Главная Команда Практики Новости Контакты
emailinfo@lcgroup.by phone_iphone+375 (17) 303 50 50
Записаться send

Вычеты при подаче декларации по подоходному налогу

При составлении налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц плательщики имеют право получить налоговые вычеты и, тем самым, уменьшить сумму подоходного налога. Согласно налоговому законодательству Республики Беларусь предусмотрено четыре вида налоговых вычетов по подоходному налогу: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Рассмотрим подробнее виды налоговых вычетов и условия их применения.

1. Социальные вычеты

Данные вычеты предоставляются в связи с двумя обстоятельствами: оплата обучения и оплата страхования. При этом не любые суммы, потраченные на указанные цели, можно использовать в качестве социального вычета.

Условия получения социального вычета по оплате обучения (в совокупности):

– получение первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования;

– обучение в учреждениях образования Республики Беларусь;

– обучение плательщика или лиц, состоящих с ним в отношениях близкого родства (для плательщиков-опекунов, плательщиков-попечителей – обучение своих подопечных, в том числе бывших подопечных, достигших восемнадцатилетнего возраста);

– расходы документально подтверждены.

Справочно: лица, состоящие в отношениях близкого родства, – родители (усыновители, удочерители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги;

Суммы, которые подлежат вычету:

– оплата обучения;

– погашение (возврат) кредитов банков, займов, полученных от белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним), израсходованных на получение образования;

– возмещение в бюджет средств, затраченных государством на подготовку специалиста, рабочего, служащего.

Условия получения социального вычета по оплате страхования (в совокупности):

– заключение договора (на выбор):

* добровольного страхования жизни (на срок не менее 3 лет);

* договора страхования дополнительной пенсии (на срок не менее 3 лет);

* договора добровольного страхования медицинских расходов (на любой срок).

– договор страхования заключается со страховой организацией Республики Беларусь;

– страхование плательщика или лиц, состоящих с ним в отношениях близкого родства (для плательщиков-опекунов, плательщиков-попечителей – своих подопечных, в том числе бывших подопечных, достигших восемнадцатилетнего возраста);

– расходы документально подтверждены.

Справочно: лица, состоящие в отношениях близкого родства, – родители (усыновители, удочерители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги;

Суммы, которые подлежат вычету:

– страховые взносы.

2. Имущественные вычеты

Данные вычеты предоставляются также в связи с двумя обстоятельствами: несение расходов на приобретение жилья лицами, состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий либо несение расходов, связанных с приобретением имущества.

Условия получения имущественного вычета при приобретении жилья (в совокупности):

– расходы на приобретение жилья;

– нахождение на момент осуществления расходов на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий плательщика и членов его семьи (супруг, дети);

– расходы документально подтверждены.

Суммы, которые подлежат вычету:

– расходы на приобретение квартиры или одноквартирного жилого дома путем заключения договора купли-продажи;

– расходы на приобретение квартиры или одноквартирного жилого дома по договору финансовой аренды (лизинга), предусматривающему выкуп предмета лизинга;

– расходы на строительство путем приобретения жилищных облигаций;

– расходы на строительство с привлечением застройщика и (или) подрядчика;

– расходы на строительство без привлечения застройщика или подрядчика (собственными силами);

– расходы при реконструкции квартиры или одноквартирного жилого дома (только в случае, если заключен договор строительного подряда и плательщик утрачивает основания для признания его нуждающимся в улучшении жилищных условий);

– погашение (возврат) кредитов банков, займов, полученных от белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним), израсходованных на вышеуказанные расходы.

Условия получения имущественного вычета при реализации имущества (в совокупности):

– расходы понесены при приобретении или реализации отчуждаемого имущества;

– расходы документально подтверждены либо вычет применяется в процентом размере от полученного дохода.

Суммы, которые подлежат вычету:

– расходы на приобретение имущества, в том числе по договору финансовой аренды (лизинга), предусматривающему выкуп предмета лизинга;

– расходы на строительство, в том числе путем приобретения жилищных облигаций;

– расходы на модернизацию или реконструкцию капитальных строений;

– погашение (возврат) кредитов банков, займов, полученных от белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним), израсходованных на вышеуказанные расходы;

– расходы на уплату государственных пошлин, таможенных пошлин и таможенных сборов, утилизационного сбора, консульского сбора, нотариального тарифа, оплату услуг правового и технического характера в соответствии с законодательными актами о государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним, комиссионных вознаграждений при совершении сделки;

– расходы на оплату риэлтерских услуг;

– в случае получения имущества безвозмездно или с частичной оплатой также суммы, с которых был исчислен и уплачен подоходный налог с физических лиц при приобретении такого имущества, а также суммы, не подлежащие налогообложению или не признаваемые объектами налогообложения на момент приобретения.

– либо вычет в размере 20% общей суммы полученного дохода.

3. Профессиональные вычеты

Профессиональные вычеты могут получить 2 категории плательщиков:

* плательщики, получившие авторские вознаграждения;

* спортсмены и их тренеры.

Условия получения профессионального вычета при получении авторского вознаграждения:

– получение авторского вознаграждения;

– получение вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства;

– получение вознаграждения авторам изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и иных результатов интеллектуальной деятельности;

– расходы документально подтверждены либо применяется вычет в процентном размере от полученного дохода.

Суммы, которые подлежат вычету:

– расходы на приобретение сырья, материалов, готовых изделий и полуфабрикатов (за вычетом стоимости возвратных отходов), использованных при создании результатов интеллектуальной деятельности;

– расходы на оплату топлива и энергии всех видов, использованных при создании результатов интеллектуальной деятельности;

– расходы на плату за пользование помещениями, относящимися к творческим мастерским (либо иными аналогичными помещениями), оплату жилищно-коммунальных услуг, а также плату за пожарную и сторожевую охрану таких мастерских, включая плату за установление охранной сигнализации;

– расходы на оплату выполненных организациями, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами работ и услуг, связанных с получением вознаграждения по результатам интеллектуальной деятельности;

– погашение (возврат) кредитов банков, займов, полученных от белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним), израсходованных на расходы, связанные с получением вознаграждения по результатам интеллектуальной деятельности;

– расходы на рекламу;

– либо вычет в процентном размере от суммы полученного дохода:

20% – по литературным произведениям, драматическим и музыкально-драматическим произведениям, произведениям хореографии, пантомимы и другим сценарным произведениям и др.;

30% – по аудиовизуальным произведениям, фотографическим произведениям, в том числе произведениям, полученным способами, аналогичными фотографии и др.;

40% – по музыкальным произведениям с текстом или без текста; произведениям изобразительного искусства; произведениям прикладного искусства.

Условия получения профессионального вычета спортсменами (в совокупности):

– плательщики – спортсмены и их тренеры;

– плательщики получают доходы от личной деятельности за участие в спортивных соревнованиях;

– такая деятельность осуществляется плательщиками не в рамках командного участия;

– расходы документально подтверждены либо применяется вычет в процентном размере от полученного дохода.

Суммы, которые подлежат вычету:

– расходы по оплате проезда к месту спортивных соревнований и обратно;

– расходы на проживание в период участия в спортивных соревнованиях;

– расходы по оплате стоимости спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы;

– расходы по оплате фармакологических и восстановительных средств, медицинских изделий, витаминных белково-глюкозных препаратов;

– либо вычет в размере 20% общей суммы полученного дохода.

4. Стандартные вычеты

Стандартные вычеты в отличии от социальных, имущественных и профессиональных вычетов применяются налоговым органом только в случае отсутствия места основной работы.

Условия получения стандартного вычета и его размеры за 2020 год:

– 117 белорусских рублей при получении дохода в месяц менее 709 белорусских рублей;

– 34 белорусских рубля на каждого ребенка до 18-ти лет и (или) каждого иждивенца;

– 65 белорусских рублей вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю на каждого ребенка до 18-ти лет и (или) каждого иждивенца;

– 65 белорусских рублей родителям, имеющим двух и более детей или детей-инвалидов в возрасте до 18-ти лет на каждого ребенка;

– 165 белорусских рублей для определенных групп плательщиков (инвалидов I и II группы, детей-инвалидов в возрасте до 18-ти лет и др.)

 

Для получения консультации по составлению налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц и необходимым документам для получения налоговых вычетов Вы можете обратиться к налоговому консультанту, заполнив форму обратной связи.

 

Виктория Буякевич,

налоговый консультант.

Поделитесь статьей в:
Оставить заявку Наши специалисты свяжутся с Вами
Спасибо за заявку
insert_chart
Адрес:
г. Минск, ул. Кузьмы Чорного, д.25, офис 136
insert_chart
Время работы:
с 9-00 до 18-00, сб.,вс. - выходной
insert_chart
Телефон: